管理会计师协会（IMA）近期宣布由劳莱雅·希莱斯（Loreal Jiles）出任协会副总裁一职，主管全球研究业务并负责监督IMA下设学术关系委员会（CAR）和研究基金会（IRF）的相关工作。希莱斯将凭借其在研究领域的丰富经验，着力提升IMA在全球管理会计和财务领域的思想领袖地位。在担任研究、数字技术和财务转型部门总监期间，希莱斯为提升财会专业人士的职能价值与专业技能做出了突出贡献。

本文转自中国会计报

随着数字化转型的浪潮来袭，技术的应用正在重塑产业价值链和行业竞争格局，也在重塑全球财会团队的机制提供方式。

伴随着一个新技术时代应运而生，一个数据主导的数字企业时代也必将应声而至。那么，财会行业对技术的总体态度是怎样的？又是如何应对技术影响的？

对此，管理会计师协会（IMA）数字技术与财务转型研究总监劳莱雅·希莱斯（Loreal Jiles）接受《中国会计报》记者专访时表示，数据获取便利性的提高以及数字技术的进步推动了财会行业的转型。全球财会行业已经认识到数字技术的重要性，并在很大程度上认可了技术在运营和价值交付中发挥的必不可少的、革命性的作用。

应势而动 顺势而为

在此之前10到20年间，数字化转型尚未引起财务团队的重视，或者主要由大型企业主导。而如今，许多财务领导者已带领团队走在数字化转型的道路上。

希莱斯告诉记者，数字化转型所带来的思维模式、资源分配方式以及组织行动的变化在很大程度上是由业务需求推动的。企业领导者对财会部门提出了更多的要求，包括提供战略决策支持、以数据为依据的独到见解以及有效的分析。

“然而，技术的发展要快于需要利用技术工具的财务团队在数字技能和能力方面的发展速度。正是由于这一发展的不平衡，财会行业陷入了一场‘相关性竞赛’。为了赢得这场‘竞赛’，财会行业领导者正积极拥抱新兴技术，带领组织实施数字化转型，并通过投资提升团队技能。”希莱斯说。

事实证明，尽管新冠肺炎疫情对有些财务团队投资数字技术和能力建设的可用资源产生了不利影响，但使得财务团队的数字化转型需求变得更为迫切。

“财务团队依靠工作流协作工具、有效的运作及先进的分析方法，有能力在前所未有的时期，帮助所在组织渡过难关。尚未实施数字化转型的财务团队不得不迅速做出调整，也一定会更加认识到实现团队数字化转型的紧迫性。”希莱斯说。

“会计职能经历了成功演变，目前仍处于重大转型过程中。”希莱斯告诉记者，物流、销售和市场营销等行业已从依赖纸张的工作流程过渡到自动化的工作流程，而有些会计团队在一定程度上仍然依赖电子表格、word文件甚至纸张来管理日常工作流程。

在希莱斯看来，通过加大对先进技术的投资，财务部门正从被动的事务性职能向更主动的分析性职能转变，并有能力在出现新的业务需求时敏捷地作出响应。

此前，IMA和德勤共同开展的一项调查的结论表明，受新技术以及控制成本的同时更大的增值压力驱使，财务行业正处于重大变革的边缘。

这份名为《从幻想到现实：聚焦数字时代的财务职能》的调查报告收集了多方面关键数据，包括财务部门实施智能自动化的进展、采用机器人流程自动化（RPA）技术、云计算会计解决方案、区块链、机器学习和人工智能等方面。尽管技术会计仍然是会计从业人员需要掌握的基础技能，但决策、战略和领导技能正日益成为会计从业人员的能力要求。

运营效率决定转型成败

如今，无论处在哪个行业，大多数企业数字化转型都是从财会部门实施RPA开始的。其中，初级财会人员和财会共享服务中心所从事的工作受到的影响大。

希莱斯告诉记者，通常适合实施RPA自动化的财会业务流程包括：应付账款、应收账款、对账、工资、数据输入、每月关账和控制测试等。

“实现了RPA和人工智能（AI）深度结合的智能RPA或智能自动化，使得虚拟机器人能够在事务处理过程中自主学习。对于管理会计师而言，这意味着如果由机器人利用光学字符识别技术来读取和处理发票，随着读取的发票越来越多，准确性也会相应提高。”希莱斯说。

除了RPA以外，管理会计师正运用先进分析技术来更好地管理现金流、识别一流产品、预测需求、评估就业状况及投融资决策等。此外，财会团队利用数据可视化工具来了解关键财务指标的趋势变化，并针对可能的情境提出各种假设分析。

那么，技术能否帮助财会专业人士腾出时间开展增值性工作？

对此，希莱斯表示，答案是肯定的。自动化已普遍获得财务部门的应用。数字团队成员也已经成为财务团队的一员，承担领导层分配的财会工作。现有自动化工具在功能上能够为超过一半的传统财会流程的自动化提供部分或完全支持。

“财会行业数字化转型的长期成功将取决于在多大程度上有效利用数据分析能力，而能否通过付出时间培养分析能力并利用分析能力获得见解和提供更大价值则取决于运营效率——这一点有可能通过流程再造和采用新兴技术实现。”希莱斯说。

“后转型时代”

将书写不一样的精彩

数字化转型也带来了行业焦虑：财会工作会就此被取代么？“后转型时代”财会人路在何方？

面对记者的疑问，希莱斯表示，数字技术永远不会完全承担起所有财会工作，但许多会计活动能够完全实现自动化。

“虽然总账、应收账款和应付账款等事务性职能可能会受到影响，但其他需要更高技能的职能，如财务规划与分析，将继续受到组织的追捧。此外，财会专业人士可重点关注会计政策、战略、财务投资分析、商业和财务项目管理等不会过时的职能。”希莱斯解释说。

对于渴望提升技能的管理会计师来说，希莱斯认为重要的一步是行动起来。RPA、数据分析和数据可视化都是值得更深入学习的关键技术。同时，了解所在组织正在实施的数字现代化计划，如果可能的话，将个人发展与该计划挂钩。

“如果你从事财务规划工作，而所在组织已经在使用Tableau或PowerBI工具，不妨培养一下相关技能，以便在工作中派上用场。如果已经有 RPA 项目处在实施过程中，可以了解一下所选用的RPA平台，并浏览软件供应商网站获得免费培训。大多数领先的RPA工具都提供免费培训。如果想学习数据分析技能，考虑以Python或R作为入门工具。”希莱斯举例说。

对于期望推进或加快数字化转型的财务领导者，IMA发表的研究报告《RPA助力财务职能转型》提到了3个实现RPA规模化的关键因素，可广泛应用于任何数字技术，即建立治理制度、不可降低对人员专业素质的要求和选择正确的流程进行自动化。

除此之外，报告指出财会行业正面临三重挑战，包括培养数字能力、创造更大价值以及高效地提供以数据为依据的独到见解。

“管理会计师现在就应行动起来，努力提高自身技能。财会领导者应建立敏捷的财务职能，为团队尽快从失败中走出来，不断发展，并终实现超越提供空间与资源。未来都是光明的，我们可以书写不一样的精彩。”希莱斯说。