本案例旨在帮助高年级或研究生管理会计课程的学生深入了解利润差异分析。本案例由三部分组成。

a. 第 1 部分是在提供的 Excel 文件中完成，执行差异的计算。学生可以在提供的模板中编制将预算利润试算调整为实际利润的汇总表。这个练习可以同时在边际贡献（CM）格式利润表和毛利（GM）格式利润表中进行，以强调变动成本法和完全成本法对固定间接费用的处理差异。

b. 第 2 部分涉及数据可视化。学生必须用两种类型的图表来展示他们的分析结果。第一是预算利润与实际利润试算调整的瀑布图。第二是用 Excel 的数据透视图或者用 Tableau 的柱形图。后面这些图表的结构要求学生按照不同的维度对差异进行分组(例如，按资源、生产工序、产品或按产品组合对效率差异进行排序)，以获得详细的见解。这个部分要求学生理解图表中筛选功能的使用。

c. 第 3 部分关注书面表达。交付内容是根据第 1 和第 2 部分内容编制的试算和图表来解释利润缺口来源的封面备忘录。这部分让学生能够对可能的纠正措施进行头脑风暴，强调计划-执行-检查-行动(PDCA)循环。

点击此处可获取该教案模板

点击此处可获取该教案分析模板